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单位内控风险评估报告3篇

时间:2021-09-14 17:16:14|浏览次数:

  单位内控风险评估报告1篇

  根据财政部《行政事业单位内部控制规范(试行)》和单位《内部控制实施办法》有关规定,我们组织开展了对单位各部门的风险评估活动,现将结果报告如下:

  一、风险评估活动组织情况

  (一)工作机制

  本次风险评估活动,是在局内部控制工作领导小组的领导下,由财务室具体组织实施的。为完成工作,经局领导同意,财务室从办公室、思想政治和益维护科、移交安置科、优抚科、军休所、烈士陵园抽调相关工作人员组成内部控制风险评估小组,专门从事此次风险评估活动。

  (二)风险评估范围

  本次风险评估所涉及的业务范围分为:单位层面风险和业务活动层面风险。

  1.单位层面风险主要包括以下三个方面:

  组织架构风险:单位内部机构设置不合理、部门职责不清晰、内部控制管理机制不健全等情况导致的风险;

  经济决策风险:单位经济活动决策机制不科学,决策程序不合理或未执行导致的风险;

  人力资源风险:单位岗位职责不明确、关键岗位胜任能力不足等导致的风险。

  2.业务活动层面风险。本单位经济活动业务层面的风险主要包括预算管理风险、收支管理风险、政府采购管理风险、资产管理风险、建设项目管理风险、合同管理风险以及其他风险。

  (三)风险评估的程序和方法

  1.风险评估程序。本次风险评估活动,风险评估小组先研究制定了风险评估工作计划,明确风险评估的目标和任务;其次组织召开了由各科室负责人参加的动员会,对风险评估活动做出了动员和安排,要求各科室先进行自查,查找风险点,研究整改措施,向风险评估小组汇报自查情况;再次,风险评估领导小组根据各科室的自查情况,选择关键科室和自查风险点少的科室进行重点检查,对其他科室也进行了快速检查;最后,根据各科室自查情况和现场检查的工作底稿和收集到的资料,进行风险分析,组织编写风险评估报告。

  2.风险评估方法。本次风险评估活动,采用了风险清单法、文件审查、实地检查法、流程图法、财务报表分析法以及小组讨论和访谈等方法以识别风险;采用了概率分析法、情景分析法和风险坐标图法以分析风险。

  (四)收集的资料和证据等情况

  支持本风险评估报告的主要有风险评估工作底稿,相关文件、会计凭证、账本复印件,以及各科室的自查情况等。

  二、风险评估活动发现的风险因素

  (一)单位层面风险因素

  单位的部分内控关键岗位的工作人员没有定期轮岗(风险点A1)。

  (二)业务层面风险因素

  1.单位预算未分解下达至各科室及业务部门,可能导致预算权威性不足,执行力不够;

  2.单位未按规定建立票据台帐,不符合财务管理要求;

  3.单位支出事项未严格按照审批权限执行,不符合收支业务管理制度要求;

  4.单位在部分资产采购时未严格按规定填写政府采购计划申请表,仅用供货方清单代替,不符合政府采购业务管理制度;

  5.单位未按规定定期对的货币资金、固定资产进行核查盘点,不符合资产业务管理制度。

  单位内控风险评估报告2篇

  按照财政部印发的《行政事业单位内部控制规范(试行)》,以及两当县贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》工作方案的要求,为进一步提高我院内部管理水平,规范内部控制,加强廉政风险防控机制建设,我院对本单位的内部控制进行了全面的梳理,并进行了适当的评价。现将有关贯彻实施情况报告如下:

  一、准备工作

  我院制定了兴化乡卫生院《行政事业单位内部控制规范》工作方案,成立了贯彻实施行政事业单位内部控制规范实施、协调领导小组,本院贯彻实施内控工作方案、协调解决重大事项、监督指导工作开展。

  二、贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》目标和原则

  (一)内部控制的目标和原则

  1、内部控制的目标

  内部控制是由院长和全体职工实施的、旨在提高卫生院管理服务水平和风险防范能力,促进单位可持续、健康发展,维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益,实现卫生院服务目标所制定的政策和程序。

  我院内部控制的目标是:

  (1)可靠性财务报告及相关信息真实、完整

  (2)效率性提高管理服务的效率和效果

  (3)风险防范排除障碍实现单位发展战略

  2、我院建立与实施内部控制应遵循的原则

  (1)全面性原则

  (2)重要性原则

  (3)制衡性原则

  (4)适应性原则

  (5)成本效益原则

  3、建立与实施内部控制应包括的要素:

  (1)内部环境是行政事业单位实施内部控制的基础。

  (2)风险评估是事业单位及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险,合理确定风险应对策略。

  (3)控制活动是事业单位根据风险评估结果,采用相应的控制措施、政策和方法,将风险控制在可承受范围之内。

  (4)信息与沟通是事业单位及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息,并在行政事业单位内部、单位与外部之间进行有效沟通。

  (5)内部监督是事业单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查,评价内部控制的有效性,发现内部控制缺陷,应当及时加以改进。

  三、当前内部控制存在的主要问题

  1.对内部会计控制的监控力度不够

  内部会计控制的执行情况由内部会计控制执行部门自行监督检查,导致监控力度不够,影响了内部会计控制作用的发挥。虽然设立了内部审计机构,但对内部审计工作没有给予足够的重视和支持,不能正确审计和鉴定会计资料和其他有关资料的正确性和真实性,主要原因在于内部审计人员不能认真履行内部审计的职责和权限,不能坚持内部审计的准则和原则,不能遵循内部审计的基本程序,不能正确运用审计方法,没有如实、公正地编写审计报告。

  2.国有资产使用效率低下,流失比较严重

  单位内部部门之间对国有资产管理相互脱节,部分财务部门未建立固定资产明细账,每年只管经费收支,不管家底多少;后勤部门只管发放而不清楚资产价值和实物分布情况;使用部门只用不管。长此以往,造成国有资产管理与财务管理严重脱节,致使存量不实,账实不符,责任不清。

  3.内部控制意识不强,执行力不够

  良好的内控意识是确保内控制度得以健全和实施的重要保证。由于缺乏内部会计控制理念,对建立健全单位内部控制的重要性和现实意义认识不够,不重视内部会计控制制度系统的建设,简单地将财政的部门预算控制等同于内部控制。虽建立了内控系统但不尽合理,生搬硬套,没有从自身实际情况出发。甚至流于形式,弱于执行。

  四、行政事业单位内部控制薄弱的主要原因

  1.内部控制观念淡薄

  2.内部控制制度不完善

  3.信息与沟通衔接不够

  4.管理人员业务素质不能适应内部控制工作的需要

  (二)风险评估

  风险评估是行政事业单位及时识别、系统分析管理服务活动中与实现内部控制目标相关的风险,并合理确定风险的应对策略。风险因素、风险事件和风险结果是风险的基本构成要素,风险因素是风险形成的必要条件,是风险产生和存在的前提。

  行政事业单位的风险评估程序应该考虑相关风险的迹象,可能影响单位目标实现的外部和内部因素,并且这些程序应该分析风险,并且提供一个管理风险的基础,源于风险意识的风险管理主要包括风险分析、风险评价与风险控制三大部份。

  风险具有不确定性,受多种事件发生的概率所决定。因此,预测和防范有一定难度。追求风险与收益的均衡优化。

  1、风险控制目标

  内部控制是为实现组织的目标,因而,风险控制是为实现组织的目标服务的。行政事业单位要根据管理和服务要实现的目标,评估影响目标实现的相关风险,分析原因。

  为有效实施风险控制,我院组织相关人员按一定程序组织实施风险评估和应对工作。风险控制组织实施的流程是:①制定风险管理规划;②风险辩识;③风险评估;④风险管理策略方案选择;⑤风险管理策略实施;⑥风险管理策略实施评价。

  2、风险承受能力

  事业单位开展风险评估,应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险,确定相应的风险承受度。风险承受度是事业单位能够承担的风险限度,包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。

  完全规避各种风险是不可能的,这种认识不符合辩证思维。因而,事业单位应当评价单位的风险承受能力,以确定当外部或内部因素变化带来风险时,哪些风险是可以承受的,哪些风险必须规避和防范。

  风险承受能力与事业单位管理服务活动的性质、社会影响、权利责任、经济后果、等相关。工作性质特殊、社会影响大、经济后果严重的单位,风险承受能力小,反之,风险承受能力可能大一些。

  风险承受能的评价取决于风险可能造成的损失与规避风险所发生的支出或成本相关,包括经济成本、社会成本、政治成本等

  3、风险识别

  风险识别是发现风险和评估风险大小的程序。事业单位的风险识别和评估程序应该考虑相关风险的迹象,包括管理层面和服务活动层面。风险识别和评估程序应该考虑可能影响目标实现的外部和内部因素,并且应该分析风险。

  单位内控风险评估报告3篇

  中支公司办公室:

  根据总公司文件精神,财险部对总公司文件进行了认真的学习,也组织专人对总公司《****办发[2017]3号》文件进行了细致的落实,现将办公室上报总公司汇总文件中财险部应提供部分进行了整理,请查阅:

  一、评价目标与原则

  为了全面评价****保险公司**中心支公司财险部2017年度内部控制运行情况,查找非农险部门对内控制度运行方面是否存在缺陷,揭示和防范风险,根据《保险公司内部控制基本准则》、《企业内部基本规范》、《内部控制评价办法》的相关规定,结合公司实际,并遵循总公司文件要求的全面性原则、重要性原则、客观性原则。展开自查。

  二、财险部内部控制评价范围

  本次内控评价的机构范围:**中心支公司财险部及其下属各分支机构的非农险业务部门或业务。

  时间范围为:2017年度公司的运行。

  三、内部控制评价的内容

  根据《保险公司内部控制基本准则》、《企业内部基本规范》以及公司内部控制制度,围绕非农险业务承保工作中的

  风险评估、业务质量进行评价。

  具体对以下重要控制活动进行评价:

  1、销售控制:主要从销售人员和机构控制、销售过程和品质控制等方面进行评价。

  2、运营控制:承保控制、收费控制、业务单证控制等方面进行评价。

  (三)对非农险部门业务进行数据真实性控制和监督检查。

  四、组织领导

  财险部内部控制评价工作领导小组:

  组长:***

  副组长:***。

  成员:*****

  领导小组设在公司审计监察部,相关部门指定专人负责此项工作,各分支公司由综合办公室的合规管理岗负责此项工作。

  五、时间安排

  内部控制评价工作分为三个阶段。第一阶段为内部控制自查评价阶段,由财险部进行,汇总自查结果,出具评价报告,在2017年3月5日前完成;第二阶段为汇总评价结果,依据评价结果进行检查测试阶段。第三阶段为根据测试结果汇总评价出具报告阶段,在2017年3月20日前完成。

  六、财险部自查评价情况

  根据总公司文件精神和中支公司办公室要求,本次自查评价涵盖以下几个方面:

  1、**中心支公司财险部在本次自查评价活动中,多次督促基层各部门,要求各分公司、营销部、保险社严格执行内控制度,对所有承保风险进行排查,本次排查涵盖了机动车险、商业性财险保险、大棚保险等非农险业务全部险种,实现了风险及内控制度排查全面覆盖。

  2、**中心支公司财险部对所属各各分公司、营销部、保险社内控制度执行的情况进行了督查,并对制度执行的可靠性、合理性进行的监督检查,确认各部门内控制度落实比较到位,不存在严重的执行漏洞。

  3、财险部在本次自查和评价过程中对公司内部控制设计和运行的组织是否有效,人员配备、职责分工和授权等是否合理进行了认真的筛查,分析,确认在非农险岗位上,各部门能够各司其职,完成本职工作。

  4、**中心支公司财险部对所属各各分公司、营销部、保险社内控制度执行情况进行了督查,多次发通知,要求各部门严格执行内控制度,有利于促进各项内部控制落实到位的措施和机制。

  5、**中心支公司财险部对所属各各分公司、营销部、保险社在2017年度发生的违规行为和风险的事件及时进行

  了处理和整改,其中承保资料不全的4笔业务,已经要求承办单位补齐资料,2笔承保车辆行驶证过期的业务已经要求投保人检车并进行及时的资料更正。

  6、**中心支公司财险部对所属各各分公司、营销部、保险社进行了关于内控制度的调查,各部门一致认为我公司内控制度健全合理,流程严谨,适宜业务健康发展,无其他整改意见。